小额贷款公司贷款怎么做分录及账务解决流程

小额贷款公司是专门从事小额贷款业务的企业，其会计核算与普通公司有所不同。由于小额贷款公司属于金融行业，于是在会计核算中需要遵循金融行业的相关规定和会计准则。本文将详细介绍小额贷款公司贷款的会计分录及账务解决流程。

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一、小额贷款公司贷款发放的会计分录

小额贷款公司在向客户发放贷款时，需要记录贷款的发放过程。以下是具体的会计分录：

1. 贷款发放

当小额贷款公司向客户发放贷款时，需要确认贷款本金已经实际支付给客户。会计分录如下：

```

借：其他应收款——贷款本金

贷：银行存款

```

这里的“其他应收款”科目用于核算公司发放的贷款本金，而“银行存款”科目则反映贷款资金从公司账户支付出去。

2. 支付委托贷款相关费用

假如小额贷款公司将贷款资金委托给银行或其他金融机构代为发放，则需要支付一定的手续费。会计分录如下：

```

借：短期投资——委托贷款

财务费用——手续费

贷：银行存款

```

这里“短期投资——委托贷款”科目用来记录委托贷款的本金，“财务费用——手续费”科目记录支付的手续费。

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二、贷款利息的计提与核算

小额贷款公司发放贷款后需要按期计提利息收入。以下是利息计提的具体操作：

1. 每期期末计提利息

在每个会计期末，公司需要依照贷款合同预约的利率计算当期应计利息，并将其计入“短期投资——应计利息”科目。会计分录如下：

```

借：短期投资——应计利息

贷：投资收益

```

这里的“短期投资——应计利息”科目用于记录尚未收到但已产生的利息收入，“投资收益”科目则反映本期确认的利息收入。

2. 利息收入的确认

当客户支付利息时，公司将应计利息转为实际收入。会计分录如下：

```

借：银行存款

贷：短期投资——应计利息

```

同时还需要将利息收入结转至“本年利润”科目：

```

借：收入——利息收入

贷：本年利润

```

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三、税务应对的账务应对

小额贷款公司涉及和营业税的缴纳为此需要在账务解决中体现税务作用。

1. 确认利息收入的

小额贷款公司发放贷款取得的利息收入属于应税项目需计算销项税额。会计分录如下：

```

借：银行存款

贷：收入——利息收入

应交税费——应交（销项税额）

```

2. 缴纳营业税

假若小额贷款公司需要缴纳营业税则在缴纳税款时的会计分录如下：

```

借：投资收益

贷：应交税费——应交营业税

借：银行存款

贷：应交税费——应交营业税

短期投资——应计利息

```

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四、日常经营费用的核算

小额贷款公司在日常运营进展中会产生各种费用，例如办公场地租金、水电费等。这些费用需要准确核算并入账。

1. 办公场地租金

当公司支付办公场地租金时会计分录如下：

```

借：业务及管理费——办公场地租金

应交税费——应交（进项税额）

贷：银行存款

```

这里的“业务及管理费”科目用于核算公司日常经营活动中发生的各项费用，“应交税费——应交（进项税额）”科目用于抵扣可抵扣的。

2. 其他费用

对其他类型的费用，例如差旅费、通讯费等，也可以参照类似的形式实施核算。例如：

```

借：业务及管理费——差旅费

贷：银行存款

```

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五、小额贷款公司账务应对流程总结

小额贷款公司的账务应对流程大致可分为以下几个步骤：

1. 贷款发放阶段：记录贷款本金的发放包含“其他应收款”和“银行存款”的变动。

2. 利息计提阶段：依照贷款合同约好的利率计算应计利息，并记录到“短期投资——应计利息”科目。

3. 利息收入确认阶段：当客户支付利息时，将应计利息转为实际收入，并结转至“本年利润”。

4. 税务应对阶段：计算并缴纳和营业税保障税务合规。

5. 费用核算阶段：记录公司日常经营中的各项费用，包含办公场地租金、差旅费等，并合理归类到相应的科目。

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六、小额贷款公司会计核算的特点

与普通公司相比，小额贷款公司的会计核算具有以下特点：

1. 行业特殊性：小额贷款公司属于金融行业，因而在会计核算中需要遵循金融会计准则，而非企业会计准则。

2. 利息收入为核心：小额贷款公司的主要收入来源是利息收入，于是利息的计提、确认和税务解决是会计核算的重点。

3. 税务解决复杂：小额贷款公司涉及和营业税的缴纳，需要特别关注税务解决的准确性。

4. 科目设置差异：小额贷款公司往往会采用部分特殊的会计科目如“短期投资——委托贷款”、“投资收益”等，以满足业务需求。

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七、小额贷款公司真账业务案例分析

为了更好地理解小额贷款公司的账务解决流程，以下是一个简单的真账业务案例：

案例

某小额贷款公司向客户发放一笔10万元的贷款，贷款期限为6个月，月利率为1%。公司每月末计提利息收入，并在贷款到期时收回本金和利息。

第一步：贷款发放

公司从银行账户支付贷款本金10万元：

```

借：其他应收款——贷款本金 100,000

贷：银行存款 100,000

```

第二步：每月利息计提

假设第一个月末计提利息：

```

借：短期投资——应计利息 1,000

贷：投资收益 1,000

```

第三步：贷款到期收回

贷款到期时，客户支付本金10万元和利息6,000元（10万元×1%×6个月）。公司收到款项后，实行如下应对：

```

借：银行存款 106,000

贷：其他应收款——贷款本金 100,000

短期投资——应计利息 6,000

```

第四步：结转利息收入

将利息收入结转至“本年利润”：

```

借：投资收益 6,000

贷：本年利润 6,000

```

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八、结语

小额贷款公司作为金融行业的一部分，在会计核算上具有一定的专业性和复杂性。正确编制会计分录和实行账务应对不仅可以保证公司财务数据的真实性和准确性，还能帮助公司规避税务风险升级财务管理效率。期待本文提供的内容能够为小额贷款公司的会计工作提供参考和指导。