小额贷款作为一种金融业务近年来在我国得到了迅速发展。随着贷款规模的扩大小额贷款公司面临的风险也逐渐增加其中坏账风险尤为突出。为了有效防范和应对坏账风险小额贷款公司需要建立健全坏账计提与坏账标准细则。本文将详细阐述小额贷款坏账计提的方法、坏账标准以及相关操作细则。
坏账准备是指小额贷款公司为应对可能发生的坏账损失而提前提取的一种资金。计提坏账准备有助于合理反映公司的资产优劣增强公司抵御风险的能力。
（1）按期末贷款余额计提：小额贷款公司可按照期末贷款余额的一定比例计提坏账准备。具体比例依照当地规定、公司风险承受能力以及贷款资产的风险程度来确定。
（2）按贷款五级分类计提：小额贷款公司可按照贷款的五级分类即正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款，分别设定不同的计提比例。
（3）按逾期天数计提：小额贷款公司可依照贷款逾期天数，分别设定不同的计提比例。例如，逾期1-30天为1%，逾期31-60天为5%，以此类推。
小额贷款公司计提坏账准备时，应借记“资产减值损失——计提的坏账准备”科目，贷记“坏账准备”科目。实际发生坏账损失时，应借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”等科目。
正常贷款指借款人可以履行合同，一直能正常还本付息不存在任何作用贷款本息及时全额偿还的消极因素。此类贷款无需计提坏账准备。
关注贷款指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在若干可能对偿还产生不利作用的因素。此类贷款的计提比例为1%-5%。
次级贷款指借款人的还款能力出现明显难题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息。此类贷款的计提比例为30%-50%。
可疑贷款指借款人无法足额偿还贷款本息，即使实施抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。此类贷款的计提比例为50%-75%。
损失贷款指借款人已无偿还本息的可能无论选用什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失。此类贷款的计提比例为75%-100%。
1. 小额贷款公司应定期对贷款资产实行检查，分析收回的可能性，如对借款人的还款能力、财务状况、担保抵押充分性实行评估。
2. 小额贷款公司应依照谨慎性原则合理预计贷款可能产生的损失，提取贷款损失准备。
3. 小额贷款公司提取的贷款损失准备计入当期损益。已计提损失准备的贷款品质加强时，应在已计提准备的范围内转回，增加当期损益。
4. 对符合条件的损失贷款经批准核销后，冲减已提的坏账准备。
建立健全小额贷款坏账计提与坏账标准细则，有助于小额贷款公司合理反映资产优劣，提升风险防范能力。在实际操作中，小额贷款公司应依据自身情况，结合当地规定，制定合适的计提方法和标准。同时加强贷后管理，及时调整贷款分类，保证公司稳健经营。
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