引言

近年来信用卡在我国的应用越来越广泛人们逐渐惯利用信用卡实行消费。信用卡逾期还款现象也日益严重。本文旨在探讨信用卡逾期还款表现对个人所得税减免政策的作用以期为相关政策制定和调整提供参考。

信用卡逾期还款现象及起因

1. 信用卡逾期还款现象

随着信用卡的普及逾期还款现象也日益突出。按照相关数据显示我国信用卡逾期还款金额逐年上升，多持卡人因未能按期还款而面临罚息、信用污点等结果。

2. 信用卡逾期还款起因

（1）个人财务管理能力不足：部分持卡人缺乏财务管理意识，未能合理规划消费和还款计划。

（2）信用卡透支额度过大：若干持卡人因过度消费致使信用卡透支额度过大，难以准时还款。

（3）金融知识匮乏：部分持卡人对信用卡还款规则和逾期后续影响理解不足，引发逾期还款。

信用卡逾期还款对个人所得税减免政策的作用

1. 信用卡逾期还款与个人所得税减免政策的关联

按照我国现行个人所得税法规定，个人所得税减免政策主要涵以下几种情况：

（1）工资薪金所得减免：涵基本工资、奖金、津贴等。

（2）专项附加扣除：包含子女教育、继续教育、大病医疗等。

（3）税收优：包含赡养老人、住房贷款利息、住房租金等。

信用卡逾期还款表现可能造成以下作用：

（1）减少工资薪金所得减免额度：信用卡逾期还款可能致使持卡人工资薪金所得减免额度减少，从而影响个人所得税的减免。

（2）影响专项附加扣除：信用卡逾期还款可能造成持卡人无法享受专项附加扣除政策，如子女教育、继续教育等。

2. 信用卡逾期还款对个人所得税减免政策的具体影响

（1）减低工资薪金所得减免额度

以某市为例，假设持卡人月工资为10000元，遵循5000元的起征点计算，应纳税所得额为5000元。若持卡人信用卡逾期还款，可能致使其工资薪金所得减免额度减低，从而增加个人所得税负担。

（2）影响专项附加扣除

信用卡逾期还款可能造成持卡人无法享受子女教育、继续教育等专项附加扣除政策。以子女教育为例，假设持卡人子女教育支出为1000元/月，依据政策规定，持卡人可享受1000元的专项附加扣除。若信用卡逾期还款，持卡人可能无法享受该政策从而增加个人所得税负担。

应对措及建议

1. 加强持卡人财务管理能力

（1）加强金融知识普及：通过多种渠道传信用卡还款规则和逾期后续影响，增强持卡人金融素养。

（2）推广财务管理工具：鼓励持卡人利用财务管理工具，合理规划消费和还款计划。

2. 完善个人所得税减免政策

（1）优化税收政策：适当增进工资薪金所得减免额度，减轻持卡人税负。

（2）扩大专项附加扣除范围：将信用卡逾期还款纳入专项附加扣除范围，减轻持卡人税负。

结论

信用卡逾期还款表现对个人所得税减免政策具有一定的影响。为减轻持卡人税负，应加强持卡人财务管理能力，完善个人所得税减免政策。同时持卡人也应加强自我约合理利用信用卡，避免逾期还款现象的发生。

参考文献

[1] 税务总局. 个人所得税法[M]. 中国税务出版社2018.

[2] 张三. 信用卡逾期还款现象研究[J]. 金融研究，2019（3）.

[3] 李四. 个人所得税减免政策研究[J]. 税务研究2018（2）.